ASTM E2107-20
Стандартная практика аудита соответствия экологическим нормам
- Стандартный №
- ASTM E2107-20
- Дата публикации
- 2020
- Разместил
- American Society for Testing and Materials (ASTM)
- Последняя версия
- ASTM E2107-20
- сфера применения
-
Обзор стандарта и история разработки
Стандарт ASTM E2107-20 был разработан Комитетом по экологической оценке, управлению рисками и корректирующим действиям Американского общества по испытаниям и материалам (ASTM) E50, а его последняя версия была утверждена и выпущена в ноябре 2020 года. Этот стандарт обеспечивает систематическую практическую основу для аудитов соответствия экологическим нормам, направленных на то, чтобы помочь организациям разработать стандартизированные процедуры аудита соответствия экологическим нормам.
Предыстория разработки стандарта вытекает из острой потребности предприятий в управлении соответствием экологическим нормам. В связи с ужесточением экологических норм предприятиям необходимо выявлять риски несоответствия посредством систематических аудитов, чтобы избежать правовых санкций и ущерба репутации. В то же время стандарт также отвечает требованиям к оценке соответствия в стандарте системы экологического менеджмента ISO 14001:2015, предоставляя предприятиям руководство по оперативному внедрению.
Анализ основных терминологических определений
Глава 3 стандарта четко определяет ключевые термины, связанные с аудитом соответствия экологическим требованиям, которые формируют теоретическую основу аудиторской практики:
Термины Определение Практическое значение Аудит соответствия экологическим нормам Систематический, документированный и объективный обзор проверяемого субъекта для оценки его статуса соответствия стандартам аудита Акцент на систематичности и объективности аудита, требующий, чтобы он основывался на проверяемых данных Стандарты аудита Обязательные экологические требования, применимые к проверяемого субъекта, включая законы, нормативные акты, приказы и разрешения Аудит должен основываться на четких правовых и нормативных требованиях, а не на субъективных стандартах Результаты аудита Сравнение условий проверяемого субъекта со стандартами аудита на основе заявлений о проверяемых данных аудита Результаты могут быть положительными или отрицательными, но должны быть основаны на доказательствах Независимость Положение аудитора в организации, которое позволяет ему свободно проводить аудит, не подвергаясь контролю или влиянию со стороны других лиц Обеспечение объективности и беспристрастности результатов аудита
Анализ структуры процесса аудита
Глава 7 стандарта подробно описывает три ключевых этапа аудита, которые составляют полный жизненный цикл аудита:
Действия перед посещением
Этап подготовки к аудиту включает определение области аудита, разъяснение стандартов аудита, разработку плана аудита и сбор справочной информации. На этом этапе аудиторская группа должна полностью понять операционные характеристики и нормативную среду проверяемого субъекта, а также разработать подробный план аудита.
Действия во время посещения объекта
Этап внедрения на месте включает такие ключевые этапы, как вступительное совещание, сбор данных аудита, физический осмотр, интервью и проверка записей. Стандарт уделяет особое внимание обеспечению последовательности в сборе данных с помощью протокола аудита и обеспечению хода и качества аудита посредством совещаний группы.
Действия после посещения объекта
Этап завершения аудита включает такие задачи, как организация документов, окончательное оформление результатов аудита и подготовка аудиторских отчетов. Стандарт требует, чтобы результаты аудита основывались на последних проверяемых данных, доступных в ходе аудита, для обеспечения своевременности и точности аудиторских заключений.
Система ответственности и требования к квалификации
Главы 5 и 6 стандарта разъясняют обязанности каждой стороны и требования к квалификации аудиторов, а также устанавливают полную систему ответственности:
Ответственная сторона Основные обязанности Ключевые требования Уполномоченное лицо аудита Определение потребностей аудита, утверждение целей аудита и выбор объектов аудита Оказание поддержки на протяжении всего процесса аудита Ведущий аудитор Обеспечение эффективного завершения аудита, формулирование планов аудита и управление аудиторской группой Иметь лидерские качества и профессиональную квалификацию Аудитор Сбирать аудиторские данные, формировать аудиторские выводы и помогать в подготовке аудиторских отчетов Поддерживать объективность и профессионализм Аудируемые субъекты Оказывать поддержку и сотрудничество, гарантировать права доступа и предоставлять точную информацию Активно сотрудничать с аудитором Требования к квалификации аудитора включают три основных элемента: компетентность, объективность и независимость. Аудиторы должны обладать соответствующими отраслевыми знаниями, навыками аудита и суждениями, оставаясь при этом беспристрастными и свободными от конфликта интересов.
Правовые риски и вопросы соответствия
В разделах 1.2.2 и 1.2.3 стандарта освещаются правовые риски и вопросы соответствия, связанные с аудитом:
Потенциальные риски включают в себя: Повышенная юридическая ответственность, если результаты аудита не будут оперативно исправлены, риск утечки коммерческой тайны, непреднамеренного признания интересов, раскрытия конфиденциальной информации и неточных результатов аудита.
Правовые вопросы включают в себя: квалификацию для получения доказательственного иммунитета, квалификацию для получения ограниченного иммунитета, защиту коммерческой тайны, применимость государственных стимулов, форму и язык аудиторских отчетов, необходимость предоставления информации правительству, потенциальную ответственность аудиторов и т. д.
Стандарт рекомендует соответствующим сторонам полностью рассмотреть потенциальные правовые вопросы до и во время аудита и при необходимости проконсультироваться с юристом или другими экспертами.
Связь с другими стандартами
ASTM E2107-20 четко отличается от связанных стандартов:
Название стандарта Область применения Связь с E2107-20 ASTM E1527 Экологическая оценка участка, фаза I. Процесс Основные обязанности CERCLA, терминология и процедуры схожи, но не идентичны ASTM E1528 Ограниченная экологическая экспертиза Для комплексной проверки коммерческой недвижимости, не взаимозаменяемы ISO 14001:2015 Требования к системе экологического менеджмента Добавлены требования к оценке соответствия, но с другими целями ISO 19011:2018 Руководство по аудиту систем менеджмента Содержит общие принципы аудита, но менее специализировано В стандарте четко подчеркивается, что, несмотря на связь с этими стандартами, они не могут использоваться взаимозаменяемо из-за различных целей разработки и областей применения.
Рекомендации по внедрению и передовой опыт
На основе требований стандарта предоставляются следующие рекомендации по внедрению:
Разработка плана аудита
Разработка подробного плана аудита, который четко определяет такие элементы, как цель аудита, область применения, состав группы, сроки, вопросы охраны труда и техники безопасности, а также требования к отчетности. План должен полностью учитывать требования конфиденциальности, особенно когда речь идет о коммерческой тайне и привилегированной информации.
Оценка и управление рисками
Проведите комплексную оценку правовых рисков перед аудитом и разработайте соответствующие меры по их контролю. В частности, следует рассмотреть потенциальные правовые последствия результатов аудита, а также установить соответствующие механизмы коммуникации и исправления.
Система контроля качества
Внедрите процедуры обеспечения и контроля качества аудита, включая оценку аудиторских процедур, оценку квалификации аудитора, оценку эффективности аудитора и проверку аудиторского отчета. Обеспечьте стандартизацию аудиторского процесса и достоверность результатов.
Управление записями
Разработайте комплексную политику управления записями и их хранения, включая процедуры создания, изменения и уничтожения рабочих документов. Обеспечьте целостность и прослеживаемость аудиторских доказательств, одновременно защищая безопасность конфиденциальной информации.
Механизм непрерывного совершенствования
Создайте механизм непрерывного совершенствования на основе результатов аудита и разработайте план действий с чётким определением мер реагирования, ответственных лиц и ожидаемых сроков завершения. Отслеживайте ход устранения нарушений с помощью регулярных аудитов для достижения последовательного улучшения в управлении соблюдением экологических требований.
Технологическая эволюция и перспективы на будущее
С момента своего первого выпуска в 2000 году до последней версии в 2020 году стандарт ASTM E2107 претерпел значительную технологическую эволюцию:
Совершенствование терминологической системы: постепенно создавалась более точная и полная система определения терминологии, обеспечивающая четкую концептуальную основу для практики.
Стандартизация процесса: процесс аудита превратился из простой проверки в систематическую трехэтапную модель, подчеркивающую управление качеством на протяжении всего процесса.
Углубление правовых аспектов: понимание правовых рисков и требований соответствия продолжает углубляться, предоставляя более всеобъемлющие рекомендации для компаний, проводящих аудит в сложной нормативно-правовой среде.
Усиление международной гармонизации: гармонизация со стандартами ISO продолжает расти. Хотя в нем подчеркивается, что они не могут быть использованы взаимозаменяемо, на уровне терминологии и принципов сохраняется значительная степень согласованности.
В будущем, по мере того как требования экологического регулирования продолжают меняться, а цифровая трансформация углубляется, стандарты аудита соблюдения экологических требований будут продолжать развиваться, и могут появиться новые разработки в применении инструментов цифрового аудита, анализа больших данных и аудита с использованием искусственного интеллекта.
Заключение
ASTM E2107-20 предоставляет всеобъемлющую и практическую основу для аудита соблюдения экологических требований. Благодаря систематическим определениям терминологии, четким спецификациям процессов, строгому разделению обязанностей и достаточному учету рисков он помогает компаниям создавать эффективные механизмы управления соблюдением экологических требований. Стандарт не только предоставляет технические рекомендации, но и подчеркивает важность правового и риск-менеджмента, отражая полноту и сложность современного экологического аудита.
Внедрение этого стандарта требует от компаний наличия соответствующих профессиональных возможностей и ресурсов, но при систематическом применении он может эффективно повысить уровни соблюдения экологических норм, снизить правовые риски, улучшить экологические показатели и в конечном итоге достичь целей устойчивого развития.
ASTM E2107-20 Ссылочный документ
- ASTM E1527 Стандартная практика экологической оценки объекта: этап 1 процесса экологической оценки объекта
- ASTM E1528 Стандартная практика ограниченной экологической экспертизы: процесс проверки транзакций
- ASTM E2365 Стандартное руководство по оценке эффективности соблюдения экологических требований*， 2021-06-01 Обновление
- ASTM E3123 Стандартное руководство по признанию и прекращению признания экологических обязательств*， 2024-03-01 Обновление
- ASTM E3228 Стандартное руководство по управлению экологическими знаниями
- ISO 14001:2015 Системы экологического менеджмента. Требования с руководством по использованию
- ISO 19011:2018 Руководство по аудиту систем менеджмента
ASTM E2107-20 История
- 2020 ASTM E2107-20 Стандартная практика аудита соответствия экологическим нормам
- 2006 ASTM E2107-06(2014) Стандартная практика аудита соответствия экологическим нормам
- 2006 ASTM E2107-06 Стандартная практика аудита соответствия экологическим нормам
- 2000 ASTM E2107-00 Стандартная практика аудита соответствия экологическим нормам
